广州浪奇“无底洞”剧情不断上演。


据广州浪奇最新发布的公告,公司已掌握证据表明贸易业务存在账实不符的第三方仓库存货金额及其他账实不符已发出商品金额累计达到8.98亿元,本次新增3154万元。


自从9月底广州浪奇爆出5.72亿存货不翼而飞,三个月中公司的财务黑洞已经扩大近50%。


账实不符的财务黑洞或造成大额资产减值。据公告,鉴于该事项后续由责任人赔偿的金额和可能性暂无法预估,公司已于2020年第三季度对相关第三方仓库相关存货金额866817704.03元转入待处理财产损益,并全额计提减值准备。公司将在今年年末将上述3154万元存货金额转入待处理财产损益,并计提相应减值准备。而据其三季报,其前三季度归母净利润为-10.55亿元,越滚越大的减值准备或让其业绩雪上加霜。


据公告,目前相关仓储公司实际控制人姚之琦因涉嫌犯罪已被广州警方立案侦查。


与此同时,广州浪奇前董事长傅勇国已于11月份遭到广州市纪委监委纪律审查和监察调查,剑指广州浪奇的贸易业务。


如今,广州浪奇资金问题的“雪球”越滚越大。广州浪奇还有多少雷未爆?


与第一次爆出5.72亿存货不翼而飞直接跌停相比,12月28日收盘,广州浪奇跌2.33%,报3.36元/股,对应市值21.09亿元。Choice数据显示,近三个月内,广州浪奇股价已跌超40%。


“无底洞”继续上演,新增账实不符金额3154万元


12月25日晚间,广州浪奇公告称,截至本公告披露日,公司已掌握证据表明贸易业务存在账实不符的第三方仓库存货金额及其他账实不符已发出商品金额累计达到8.98亿元,本次新增3154.44万元。在公告中,广州浪奇表示,公司储存于会东仓的2428吨黄磷被会东金川磷化工有限责任公司(下称‘金川公司’)在未经公司正式确认的情况下销售,涉及货值 3154.44万元。


此前,广州浪奇及其控股子公司广东奇化化工交易中心股份有限公司(下称“奇化公司”)与会东县盛腾物流有限公司(下称“盛腾公司”)签订了5份《仓储合同》、2份《货物监管合同》约定,广州浪奇及奇化公司将磷矿、磷矿粉、黄磷等贸易业务存货,存放于大黑山仓、热水矿仓、会东仓和攀枝花仓(该4间仓库以下统称为“四川库区”),由盛腾公司负责货物保管。


今年9月,广州浪奇发现部分贸易库存货物可能涉及风险后,立即组建存货清查小组,对包括四川库区在内的全部第三方贸易仓库全面核查。


在9月28日至29日,存货清查小组会谈了盛腾公司相关负责人确认,盛腾公司与广州浪奇及奇化公司开展仓储业务,但存在部分货物的出库销售未经广州浪奇正式确认、部分货物已退回上游供应商、部分品类存货受现场条件限制未能核实数量的情形。其中,已被仓储方盛腾公司确认其中2间仓库(攀枝花仓、会东仓,黄磷除外)与广州浪奇截至9月30日账面不相符的存货金额约为1.34亿元。


此后,存货清查小组对存货进行盘点清查。盛腾公司向广州浪奇出具的10月存货盘点表显示,截至 10月31日,公司在会东仓结存黄磷2428吨,在大黑山仓结存磷矿35.4万吨、结存磷矿粉25.565万吨,在热水矿仓已无存货结存。盛腾公司向公司出具的落款日期为11月16日的《关于大黑山矿区、热水矿区盈亏情况说明》,盛腾公司已于10月将热水矿区22.7万吨磷矿货权转移至大黑山矿区。


财务黑洞或继续扩大?


据广州浪奇公告,相关仓储公司实际控制人姚之琦因涉嫌犯罪目前已被广州警方立案侦查。公司及子公司对姚之琦实际控制的金川公司、天亿公司、金富公司的应收预付款项合计金额为1.35亿元,目前已全部逾期,款项能否收回存在较大不确定性。


此外,公告称,公司在四川库区结存的多项资产因受现场条件限制仍未能准确核实数量及确定货物权属,涉及货值合计3.43亿元,不排除后续发现该部分贸易业务存货新增账实不符的情形。


据广州浪奇核查发现,盛腾公司、金川公司、攀枝花市天亿化工有限公司(下称“天亿公司”)、会东县金富港航有限责任公司(下称“金富公司”)均被姚之琦实际控制。


此外,企查查显示,姚之琦在多家公司任职,并在江苏琦衡农化科技有限公司(以下简称“江苏琦衡”)任副董事长。今年9月,在广州浪奇刚刚爆出5.72亿存货不翼而飞之际,其相关的仓储瑞丽仓与广州浪奇投资参股的江苏琦衡的工商注册地址完全一致,都是“如东县黄海一路2号”。


江苏琦衡的大股东系自然人王健,企查查显示,王健名下有多家公司,新京报贝壳财经记者多次致电王健名下诸多公司,但并无接通。目前,王健名下的多家公司因买卖合同纠纷而诉讼缠身,王健本人亦存在失信被执行信息,他也因自身未履行法定义务被限制高消费。


值得注意的是,广州浪奇表示,截至目前,公司在四川库区结存的35.4万吨磷矿、25.57万吨磷矿粉以及子公司奇化公司在四川库区结存的39.10万吨磷矿、106.28万吨磷矿粉,因受现场条件限制仍未能准确核实数量及确定货物权属,涉及货值合计3.43亿元。公司对该部分贸易业务存货的核查工作仍在进行之中,不排除后续发现该部分贸易业务存货新增账实不符的情形。


这或许意味着,广州浪奇还可能会接着“爆雷”。


据广州浪奇2020年三季报披露,截至2020年9月30日,公司存货价值约为9.06亿元。如果上述3.43亿元存货也“不翼而飞”,加上新增被销售的3154.44万元存货,合计金额约3.75亿元,占广州浪奇三季度末存货总额的41.39%。


不断爆雷背后


屋漏偏逢连夜雨。12月19日,广州浪奇公告称,公司近日自查确认,包括广州奇化有限公司(下称“广州奇化”)、上海奇化实业有限公司(下称“上海奇化”)在内的4家公司股权被全部冻结。其中,广州奇化、上海奇化的股权被冻结事项仍在核查,暂不能确认股权被冻结的具体原因。


广州奇化、上海奇化均为广东奇化化工交易中心股份有限公司(以下简称“广东奇化”)的全资子公司。而广州浪奇贸易板块的黑洞也来源于此。


今年 9 月,广州浪奇发布一则《关于部分债务逾期暨部分银行账户被冻结的公告》,公告显示,截至 2020 年 9 月 24 日,公司 12 个银行账户被冻结,逾期债务合计 3.95 亿元,占公司最近一期经审计净资产的 20.74%。10 月份,广州浪奇在投资者互动平台上表示,目前部分债务逾期以及部分库存货物可能涉及风险均为公司贸易业务。


贸易业务似乎已经成为广州浪奇的风险点。广州浪奇在 2020 年半年报中表示,化工品贸易业务是公司现代服务业务的主要组成部分。公司旗下的奇化网是化工产业链深度垂直资源整合平台,创新利用 B2P 的商业模式,通过参与到产业链的每一个环节,整合行业资源,运用包括应用区块链等技术开发的奇螣供应链管理系统等综合管理系统,推出原料交易、成品交易两大交易板块和五项服务。


值得注意的是,贸易业务多发生在前董事长傅勇国任上。广州浪奇 2014 年年报显示,2013 年,广州浪奇投资成立了奇化公司,该公司将以现代化的电子商务技术为依托,实现公司现代服务业业务的升级,打造核心竞争力,成为全国最大的网上化工原料现货交易平台。


奇化网是广东奇化化工交易中心股份有限公司(以下简称 " 广东奇化 ")旗下的产品。2016 年 8 月 11 日,王志刚接替傅勇国成为广东奇化的法定代表人,此前,傅勇国一直是广东奇化的董事长兼法定代表人。


此外,广州浪奇的逾期债务规模仍在扩大。截至11月17日,广州浪奇及其子公司的逾期债务规模为7.04亿元,相当于公司最近一期经审计净资产的36.88%。


公告显示,广州浪奇近期新增逾期债务共7项,累计金额1.8亿元。其中最大债权人为恒生银行,逾期金额为6161万元,债务类型为供应链融资。此外,近期新增债权人还包括农业银行、长江高投融资租赁有限公司,以及两家商业保理公司,7项逾期债务累计金额近1.8亿元。广州浪奇在公告中表示,公司部分债务逾期均为贸易业务。


公告称,因债务逾期,公司可能会面临需支付相关违约金、滞纳金和罚息等情况,进而导致公司财务费用增加。债务逾期事项会导致公司融资能力下降,加剧公司的资金紧张状况。


12月1日晚间,广州浪奇发布公告称,11月30日,公司收到北京市第四中级人民法院送达的《民事裁定书》,裁定驳回公司的请求撤销(2020)中国贸仲京裁字第0731号裁决的申请。本次仲裁结果的执行可能减少公司本期净利润7100.38万元。


拆迁补偿款不断被冻结,难助其翻身


身陷财务泥潭的广州浪奇突然迎来利好。由于公司调整会计处理方法,收获了一笔巨款。


11月13日晚间,广州浪奇公告称,公司预计将在2020年度将土地补偿款项及提前交地奖励款扣除员工和派遣人员搬迁安置补偿、房屋拆除、土地平整、土壤污染调查评估和治理修复等费用后的净额确认为资产处置收益。经公司财务初步测算,本次交易预计公司能够实现税前收益约22.47亿元,将对公司当期经营业绩产生重大影响。


不过,这与广州浪奇此前首次披露的补偿款处理方式与上述处理方式存在偏差。2019年12月11日,广州浪奇首次披露《关于公司广州总部天河区车陂地块交储的公告》称,收到搬迁补偿款将作为专项应付款处理。其中,属于对企业在搬迁和重建过程中发生的固定资产和无形资产损失、有关费用性支出、停工损失及搬迁后拟新建资产进行补偿的,应自专项应付款转入递延收益,并按照《企业会计准则第16号——政府补助》进行会计处理,企业取得的搬迁补偿款扣除转入递延收益的金额后如有结余的,作为资本公积处理。


由于广州浪奇对土地收储事项会计处理前后信息披露不一致,且对公司利润影响重大,对投资者决策产生一定误导,广州浪奇、公司董事长赵璧秋、总经理钟炼军等人被深交所下发监管函。


不仅如此,由于面临的债务逾期、诉讼等风险事项,公司部分土地收储款项被暂扣。据公司公告,由于广州市土地开发中心近期陆续收到多家法院送达的《协助执行通知书》, 要求冻结广州浪奇补偿款合计为4.746亿元,故广州市土地开发中心将暂不支付前述尚未支付的款项。


新京报贝壳财经记者 张泽炎 编辑 岳彩周 校对 李世辉