新京报讯 7月10日，辅仁药业发布公告称，上海证券交易所下发年报问询函，要求其说明16.53亿元占用资金是否具有可回收性以及17.40亿元违规担保是否会形成全额损失；说明2021年应收账款账面价值占营业收入比重高达148.54%的原因及合理性，是否符合结算政策以及行业惯例等。

 

年报显示，截至2021年末，辅仁药业向控股股东辅仁集团及关联方提供借款余额16.53亿元，向控股股东辅仁集团及关联方提供连带责任担保24.80亿元，尚有担保余额17.40亿元。

 

上交所要求辅仁药业补充披露，结合控股股东辅仁集团及关联方的主营业务经营业绩、资产负债具体情况、可变现的资产价值等实际偿债能力，说明16.53亿元占用资金是否具有可回收性以及17.40亿元违规担保是否会形成全额损失；2021年度对占用资金计提2.22亿元信用减值损失的测算依据及过程，并结合占用资金的可回收性，说明计提的信用减值损失是否充分，相关会计处理是否符合《企业会计准则》的规定等。

 

年报显示，2021年末辅仁药业应收账款账面余额为38.81亿元，账面价值为22.46亿元，占营业收入比重为148.54%；其中账龄为1至2年的应收账款余额为12.30亿元，坏账计提比例为15%，账龄为2至3年的应收账款余额为10.76亿元，坏账计提比例为30%。另外2021年无发生额的客户应收账款余额合计为5.64亿元，计提坏账准备1.71亿元，年审会计师称无法判断其可收回性。

 

对此，上交所要求辅仁药业进一步披露，结合同行业可比公司应收账款期末余额占当期营业收入的比重，说明公司2021年应收账款账面价值占营业收入比重高达148.54%的原因及合理性，是否符合结算政策以及行业惯例；结合2021年当期销售当期回款的金额、比例，当期回款中前期应收账款的回款情况和本期销售的回款情况，说明2021年回款情况是否正常；结合账龄1年以上应收账款的主要客户及其经营情况、回款情况等，说明计提坏账准备的具体过程，是否符合《企业会计准则》的规定；上述形成应收账款的销售业务是否真实准确，相关交易收入确认是否真实，应收账款核算是否存在高估的风险等。

 

此外，上交所还要求辅仁药业说明，本期对应收账款计提6.20亿元信用减值准备的具体情况，按照应收账款对象的形式，披露对象名称、金额、账龄、坏账准备计提情况及依据、是否与其存在关联关系；本期对其他应收账款计提13.09亿元信用减值准备的具体情况，按照其他应收账款对象的形式，披露对象名称、金额、账龄、坏账准备计提情况及依据、是否与其存在关联关系、是否实质构成非经营性资金占用；上述资产减值事项已履行的内部审议程序和信息披露情况，是否存在违规核销的情况，如存在请明确有关责任人等。

 

年报显示，截至审计报告日，年审会计师对金融机构、信托及资产管理公司的函证，尚有6.66亿元的借款，未收到回函。年审会计师无法确定借款的用途、完整性。

 

上交所要求辅仁药业补充披露，上述6.66亿元借款对应的金融机构、信托及资产管理公司的名称及其未回函的具体原因，截至目前是否已经回函；上述6.66亿元借款的资金具体流向和实际用途，是否存在资金最终流向控股股东及关联方的情况。

 

校对 陈荻雁